税收政策提升个人养老金实效

　　备受社会关注的个人养老金制度又有新进展。近日，国务院常务会议确定对政策支持、商业化运营的个人养老金予以税收优惠。

　　推进多层次、多支柱养老保险体系建设，有利于满足人民群众日益增长的多样化养老保险需要。其中，作为第三支柱的一项重要制度性安排，个人养老金实行政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营，与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接，实现养老保险补充功能，个人在退休后能够再多一份收入保障。

　　个人养老金制度有何实效性、吸引力？关键之处是可以享受税收优惠政策。今年4月，国务院办公厅发布的《关于推动个人养老金发展的意见》规定，国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。此次国务院常务会议进一步明确，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。

　　个人养老金制度只有提高“含金量”，才能吸引更多参与者。从实际运行看，个人养老金主要分为投资（购买符合规定的金融产品）、领取个人养老金两个阶段。这次明确的税收政策，首先是个人按每年12000元的限额予以税前扣除，在个人养老金购买金融产品阶段、资金运用阶段免税，在领取阶段征税。

　　个人可以按每年12000元的限额予以税前扣除，个税负担明显降低。同时，个人养老金领取阶段虽然征税，但实行的税率十分优惠。近年来开展的个人税收递延型商业养老保险试点，领取养老金收入的税率为7.5%，现在实施的个人养老金则进一步降至3%，可谓优惠再优惠。通过一系列税收优惠，可有效提高个人养老金投资收益水平，降低领取养老金税负，提升这项制度的吸引力。

　　根据规定，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元，个税税前扣除限额也是如此，这似乎不太“解渴”。实际上，个人养老金更多的是起到补充养老的作用，需要结合第一、第二支柱的水平综合考虑，避免养老金水平差距过大。同时，这只是改革的起步，未来有望逐步提升保障水平。《关于推动个人养老金发展的意见》明确，根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。

　　可以说，税收政策在个人养老金制度中扮演了重要角色。实际上，就个税制度而言，在保障民生特别是应对人口老龄化中持续推出有力举措。比如，2018年通过的新个税法增加了子女教育、赡养老人等专项附加扣除，今年又增加3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。这些措施的叠加，提升了应对人口老龄化的政策效能。

　　个人养老金是一项全新的制度，目前政策框架已明确，下一步还有待出台具体实施细则、配套政策。同时，金融机构要设计、推出更多有利于养老金保值增值的产品。从个人来说，则要全面了解三个支柱情况，科学合理统筹安排养老规划。通过全社会合力，把个人养老金制度落地落实，真正惠及百姓民生。