中国社科院财贸所研究员杨志勇
民族证券研究员王晓艳
增值税改革全面推广尚需时日 消费税领域有很大减税空间
上海营业税改征增值税试点将于2012年正式启动。此次增值税改革将带来哪些影响？向全国推广还需哪些条件配合？本期《中证面对面》邀请中国社科院财贸所研究员杨志勇和民族证券研究员王晓艳，就此展开讨论。专家认为，未来增值税改革全面推广有赖于财税体制改革的推进。明年积极财政政策在民生、消费和新兴产业领域的投入将给相关行业带来利好。
物流行业受益最大
主持人：上海明年选择在交通运输业和部分现代服务业试点增值税改革。这一变化对相关行业会有什么影响？
王晓艳：交通运输业和原材料、燃料等生产企业密切相关，在生产性服务业中占有重要地位，改征增值税后有利于提高生产企业多个环节的效率；而选择与制造业关系密切的部分现代服务业进行试点，可以减少产业分工细化存在的重复征税因素，既有利于现代服务业的发展，也有利于制造业产业升级和技术进步。
具体来讲，如交通运输业，此前适用的税率是11%-16%，而这次定在11%，本身就降低了税负，降低了企业的成本。此外，不再征收营业税之后，企业也愿意把物流业务交给专业物流行业去做，这也有利于行业的专业化分工。
整体而言，改革实施后，对物流行业影响较大，可能会适用6%的税率。该行业毛利率较低，可抵扣的增值税从理论上来讲更多一些，因此受益更大。此外，如水运企业、航空运输企业也会受益，但在实际操作过程当中，这类行业之前已享受到诸如国际运输业务减免营业税优惠的政策，因此，改革政策出台后对其影响还难以测量。
全国推广尚需解决多方面问题
主持人：财政部有关负责人提到，营业税改征增值税力争“十二五”期间在全国推广。这需要哪些条件配合？对我国资本市场而言，会产生哪些影响？
杨志勇：首先，根据我国财税体制，营业税主要是地方税，征收管理由地税局负责，而增值税的征管由国税局负责，由于上海比较特殊，是国税和地税合一，因此改革实施起来比较容易。如果在全国其他地方试行，就涉及到国税和地税的分工问题，这需要相关部门进行协调。
此外，以前我国增值税是按中央和地方75:25的比例分成，在此次试点中，改征增值税后所得全部留给上海。未来在全国推行时是否会采取这样的方式，还不得而知。
最后，由于现代服务业和现代制造业出现融合趋势，如何区分两者的界限越来越难。具体哪些行业算是服务业，可改征增值税也是一个问题。
因此，这次营业税改征增值税不能简单看作是一个税收的变化，而是我们财税体制改革的推进。牵一发而动全身，如果全国推广，需要一个整体性的战略框架，按照步骤有序推进。
王晓艳：增值税改革推广全国的过程，也是我国税收合理化的过程，对资本市场而言，有着积极影响。就交通运输行业而言，在税收方面各行业也是环环相扣，该行业受益就会进一步传导到下游行业。对于资本市场来说，整个市场的利润空间是逐步增加的，相关企业的盈利水平整体也会有所提升。
税收结构需要进一步优化
主持人：我国将大力推行结构性减税。面对宏观经济新形势，未来结构性减税会在哪些方面突破？明年的财政支出将向哪些重点领域倾斜？
杨志勇：个人所得税免征标准已经上调；增值税改革明年也将在上海启动，需要在执行层面落实好。下一步在消费税领域还有很大减税空间，特别是在奢侈品税收方面，需要把真正的奢侈品和普通中高档消费品区分开，再科学地制定降税比例，把部分流失海外的消费留在国内。此外，未来我国税收结构还需要进一步优化。如车辆购置税、城建税等，都用于国家交通建设投资的征收目的。这一类用途一致的税收，可以考虑统一起来征收。
面对新的宏观经济形势，我认为扩张性财政政策基调不会变化，仍要保持积极取向，通过一定的财政赤字来保证经济平稳运行。在财政支出方面要重点投向民生领域，包括医疗、养老、社保、教育等。此外，还有战略性新兴产业，需要财政政策的具体安排来鼓励创新，加快发展。
主持人：在这样的财政政策背景下，哪些行业会从中受益？
王晓艳：在积极财政政策下，首先是保障房、水利设施建设等领域受益政策支持可重点关注。第二是和民生消费相关的领域，如食品、农林牧渔、旅游等行业还有发展。第三就是战略性新兴产业，包括环保、新一代信息技术、高端装备制造等，都会受到政策扶持而受益。
主持人：未来房产税改革是否会有所突破？
杨志勇：房产税改革应该继续审慎推进。房产税是调控房价的一种手段，但不是最重要的力量，依靠出台房产税来打压房价并不现实。未来需要认真总结上海和重庆的经验，考虑到对整个经济发展和社会影响后，再做推广。（记者 丁冰）
