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<p> 说中国企业的税负轻也好，税负重也好，只有通过与其他国家比较才能知道，不能凭感觉拍脑门胡说八道。这就好比几个人谈论跑步快慢，只有大家一起比赛一下，才能知道谁跑得快，谁跑得慢。</p>
<p> 以中美两国为例，中国企业交纳的各种税占全国税收总额的90%，个人交纳的各种税仅占全国税收总额的10%。美国企业纳税额占全国税收总额的25%，个人纳税额占全国税收总额的75%。</p>
<p> 中国企业交纳的增值税和消费税占企业税负的57%，而美国企业没有增值税和消费税，消费税是由消费者购买商品时单独交纳，并非附在商品的价格上。</p>
<p> 中国企业所得税采用单一比例税率，税率为25%，且一次性征收。美国企业所得税是联邦、州和地方政府重复征收，而且对企业所得分红和企业留存部分再按15%的税率征收一次，也就是说，美国的企业所得税要征收4次以上，最高税率高达70%。</p>
<p> 中国企业虽然没有社保税，但企业交纳的养老保险金和失业保险金也相当于美国的社保税，中国企业交纳的养老保险金和失业保险金比例为工资毛额的22%左右(各地区不同)，美国企业交纳的社保税仅为工资毛额的6.2%。医疗保险金中国企业担负工资毛额的10%左右，而美国企业仅担负1.45%(美国为老年医保，覆盖面窄)。另外，中国企业还承担职工的住房公积金，为工资总额的10%左右(各地区不同)，美国企业没有住房公积金。中国企业承担的“四金”是工资总额的40%左右，有的地区高达43%，而美国企业对职工承担的各种保险金还不到工资总额的8%。</p>
<p> 可见，中国的税制是以企业间接税为主，全国税收总收入约90%是由企业交纳的，而美国等国家企业交纳的间接税一般不超过全国税收总额的30%。显然，我们的间接税比例过大。</p>
<p> 消费是一切经济活动的动力和最终目的。全国税收总额90%的税都附在各种商品的价格里，最终由消费者承担，这就造成物价过高，导致低收入群体对物品的消费量减少，造成内需不足，企业面临生存危机。</p>
<p> 再有，人活着就要消费，而中国90%的税都加到商品的价格上，消费就要纳税。由于穷人消费支出占收入的比例大，富人消费支出占收入的比例小，也就是说，由企业交的这些间接税是累退的，收入高的人纳税比例小，收入低的人纳税比例大，这会加剧贫富差距。</p>
<p> 中国必须改变这种不公平的税制，为企业减税，实际上就是为所有消费者减税，收益最大的就是低收入群体。为企业减税造成的财政收入损失可以通过增加个税、全面开征真正的房产税和遗产税得到弥补。</p>
<p> 由于中国企业的负担主要体现在增值税、消费税和“四金”上，所以，建议中国废除增值税，降低企业负担的养老保险金、失业保险金、医疗保险金和住房公积金的交纳比例，“四金”交纳比例的总和是工资毛额的10%左右为宜。</p>
<p> □刘植荣</p>
